Aus einem Twitch-Kanal kann heute schnell ein internationales Unternehmen werden. Sponsoring aus den USA, YouTube-Einnahmen, Affiliate-Provisionen, Merchandise, digitale Produkte und Kooperationen mit Gaming-Marken sorgen dafür, dass viele Creator längst nicht mehr nur „nebenbei streamen“.
Spätestens dann stellt sich die Frage nach einer passenden Unternehmensstruktur. Eine Möglichkeit, über die gerade bei digitalen Geschäftsmodellen häufig gesprochen wird, ist die US LLC – Limited Liability Company.
Für Streamer, Gaming-Creator, Esport-Agenturen oder Betreiber internationaler Gaming-Projekte kann eine LLC durchaus interessant sein. Ein automatischer Steuervorteil ist sie allerdings nicht.
Warum eine US LLC gerade im Gaming interessant sein kann
Die Gaming-Branche funktioniert international.
Ein deutscher Streamer kann Zuschauer aus 20 Ländern haben, mit einem amerikanischen Hardware-Hersteller zusammenarbeiten, Einnahmen über internationale Plattformen erzielen und gleichzeitig digitale Produkte weltweit verkaufen.
Typische Einnahmequellen sind beispielsweise:
- Twitch- und YouTube-Einnahmen
- Sponsoring und Brand Deals
- Affiliate-Marketing
- Merchandise
- Coaching
- digitale Produkte
- Gaming-Websites
- Software und SaaS
- Esport-Beratung
- internationale Agenturdienstleistungen
Genau bei solchen grenzüberschreitenden Geschäftsmodellen kann eine US-Gesellschaft organisatorisch interessant werden.
Was ist eine US LLC überhaupt?
LLC steht für Limited Liability Company. Es handelt sich um eine Gesellschaftsform, die nach dem Recht eines US-Bundesstaates gegründet wird.
Die US Small Business Administration weist darauf hin, dass eine LLC Elemente von Kapital- und Personengesellschaften verbindet und ihre Eigentümer in vielen Fällen vor persönlicher Haftung für Verbindlichkeiten des Unternehmens schützt. U.S. Small Business Administration zur LLC
Dabei können die Regeln je nach Bundesstaat unterschiedlich ausfallen. Häufig genannt werden beispielsweise Wyoming, Delaware oder New Mexico.
Für internationale Gründer ist vor allem interessant, dass grundsätzlich auch Nicht-US-Bürger Eigentümer einer LLC sein können.
Welche Vorteile kann eine US LLC für Gaming-Creator haben?
Eine LLC kann vor allem dann interessant werden, wenn aus einer einzelnen Creator-Tätigkeit ein echtes internationales Unternehmen entsteht.
| Vorteil | Bedeutung für Gaming-Unternehmer |
|---|---|
| Haftungsbeschränkung | Geschäft und Privatvermögen können grundsätzlich stärker getrennt werden |
| US-Unternehmensstruktur | Interessant bei amerikanischen Kunden und Geschäftspartnern |
| Internationale Ausrichtung | Gut mit digitalen Geschäftsmodellen kombinierbar |
| Flexible Eigentümerstruktur | Ein oder mehrere Members möglich |
| Geschäftskonto | Zugang zu internationaler Zahlungsinfrastruktur kann erleichtert werden |
| Skalierbarkeit | Von Creator-Business bis Agentur oder SaaS-Projekt nutzbar |
Ein Streamer könnte beispielsweise nicht nur seine Sponsoring-Einnahmen über das Unternehmen abrechnen, sondern daraus später eine Creator-Agentur, Merchandising-Marke oder ein digitales Gaming-Unternehmen aufbauen.
Beispiel: Vom Streamer zur internationalen Gaming-Marke
Nehmen wir einen Creator mit wachsender Reichweite.
Zunächst verdient er Geld über Twitch und YouTube. Später kommen Sponsoren, Affiliate-Deals und Merchandise hinzu. Schließlich arbeitet er mit amerikanischen Marken zusammen und verkauft eigene digitale Produkte international.
Aus einem Creator wird damit faktisch ein Unternehmer.
Eine US LLC könnte in einer solchen Situation als Gesellschaft für bestimmte internationale Aktivitäten eingesetzt werden.
Wer eine solche Struktur prüfen möchte, kann sich beispielsweise zum Thema US LLC gründen bei Danho & Partner über Gründung, EIN, Bankkonto und mögliche internationale Strukturen informieren.
Entscheidend ist allerdings immer, wo der Eigentümer selbst steuerlich ansässig ist.
Bedeutet eine US LLC automatisch weniger Steuern?
Nein.
Das ist wahrscheinlich das größte Missverständnis rund um amerikanische LLCs.
Eine LLC ist kein automatischer Weg zu 0 Prozent Steuern.
Der amerikanische Internal Revenue Service behandelt eine Single-Member LLC für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer standardmäßig grundsätzlich als sogenannte „Disregarded Entity“, sofern keine andere steuerliche Klassifizierung gewählt wird. Eine LLC mit mehreren Eigentümern wird standardmäßig als Partnership behandelt. IRS: Steuerliche Behandlung von LLCs
Das sagt jedoch noch nicht, wie der Eigentümer in Deutschland oder einem anderen Wohnsitzstaat besteuert wird.
Wer beispielsweise in Deutschland lebt und sein Unternehmen von Deutschland aus führt, kann nicht einfach eine LLC in Wyoming registrieren und dadurch seine deutsche Steuerpflicht abschalten.
Die steuerliche Einordnung muss immer individuell geprüft werden.
Auch eine US LLC hat Melde- und Compliance-Pflichten
Die vergleichsweise schlanke Gründung bedeutet außerdem nicht, dass nach der Registrierung nichts mehr getan werden muss.
Je nach Struktur können unter anderem relevant sein:
- Registered Agent
- EIN beim IRS
- Annual Reports oder staatliche Gebühren
- Buchhaltung und Dokumentation
- Steuererklärungen
- Informationsmeldungen
- Bank- und Zahlungsdienstleister-Compliance
Besonders wichtig für ausländische Eigentümer: Eine vollständig von einer ausländischen Person gehaltene US-Disregarded-Entity kann beispielsweise verpflichtet sein, Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma Form 1120 beim IRS einzureichen.
Wer Fristen ignoriert, kann sich deshalb trotz vermeintlich einfacher LLC erhebliche Probleme einhandeln.
Für welche Gaming-Unternehmer kann eine LLC interessant sein?
Eine Prüfung kann besonders sinnvoll sein für:
- größere Streamer und Content Creator
- international tätige Influencer
- Esport-Agenturen
- Gaming-Marketing-Agenturen
- Betreiber internationaler Gaming-Websites
- Affiliate-Unternehmer
- Entwickler digitaler Gaming-Produkte
- SaaS- und Software-Unternehmen
- Merchandising-Marken
- Creator mit vielen US-Geschäftspartnern
Weniger sinnvoll ist die Struktur dagegen häufig für jemanden, der gelegentlich streamt, ausschließlich geringe lokale Einnahmen erzielt oder ausschließlich deshalb eine US LLC gründen möchte, weil in einem TikTok-Video „steuerfrei“ versprochen wurde.
US LLC im Gaming: Business-Tool statt Steuertrick
Gaming ist längst ein Milliardenmarkt, in dem einzelne Creator selbst zu internationalen Unternehmen werden können.
Je größer Sponsoring, Affiliate-Einnahmen, digitale Produkte und internationale Kooperationen werden, desto wichtiger wird auch die Unternehmensstruktur dahinter.
Eine US LLC kann dabei ein interessantes Werkzeug sein – insbesondere bei internationalen Geschäftsmodellen und Verbindungen zum amerikanischen Markt.
Sie ist jedoch kein universeller Steuertrick.
Für einen Streamer mit 500 Euro Nebeneinnahmen ist eine internationale Firmenstruktur wahrscheinlich unnötig. Für einen Creator, eine Agentur oder ein Gaming-Unternehmen mit internationalen Umsätzen kann die Frage dagegen ganz anders aussehen.
Entscheidend ist deshalb nicht, ob eine US LLC grundsätzlich gut oder schlecht ist, sondern ob sie zum Geschäftsmodell, zum steuerlichen Wohnsitz und zur langfristigen Strategie des Gaming-Unternehmers passt.
